【上市公司稅訊】金剛玻璃: 2015-2017年通過虛構銷售業務虛增營業收入9,636.37萬元,通過偽造定期存款合同虛增利息收入2,408.30,配合營業收入造假虛構銷售回款等累計虛增2015年-2016年貨幣資金7.76億元

金剛玻璃(300093.SZ)于2020年3月24日發布公告,披露2015—2017年之間通過偽造定期存款合同和虛構利息收款方式、虛增利息收入2,408.30萬元,通過虛構銷售業務方式虛增營業收入9,636.37萬元,虛增利潤11,803.72萬元。此外,配合營業收入造假虛構銷售回款等方式虛增2015年-2016年貨幣資金累計77,585.32萬元。

1)、金剛玻璃在2015年至2017年期間虛增營業收入、利息收入及營業利潤。2015年1月至2017年12月,金剛玻璃通過偽造定期存款合同和虛構利息收款方式虛增利息收入,通過虛構銷售業務方式虛增銷售收入及回款,并通過虛增產量分配真實成本的方式虛增營業成本。

2)、金剛玻璃在2015年至2016年期間虛增貨幣資金:2015年1月至2016年12月,金剛玻璃通過財務不記賬、虛假記賬,偽造定期存款合同,配合營業收入造假虛構銷售回款等方式,虛增貨幣資金。

單位:萬元


虛增營業收入

虛增利息收入

虛增利潤

虛增貨幣資金

《2015年年度報告》

5,458.76

919.54

6,205.34

45,088.10

《2016年年度報告》

4,177.61

878.05

4,987.67

32,497.22

《2017年年度報告》

--

610.71

610.71

--

累計

9,636.37

2,408.30

11,803.72

77,585.32

資料來源:公告、大力稅手整理

《300093金剛玻璃關于收到中國證券監督管理委員會廣東監管局《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告》【2020.3.24】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900012451&announcementId=1207395032&announcementTime=2020-03-24

廣東金剛玻璃科技股份有限公司關于收到中國證券監督管理委員會廣東監管局《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告

重要提示:公司判斷,本次收到的《行政處罰及市場禁入事先告知書》涉及的信息披露違法行為不觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二條、第四條、第五條和《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第13.1.1條第(八)項至第(十)項規定的重大違法強制退市的情形。

廣東金剛玻璃科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2019年1月24日收到中國證券監督管理委員會(以下簡稱“中國證監會”)《調查通知書》(編號:粵證調查通字190031號)。因公司涉嫌信息披露違法違規,根據《中華人民共和國證券法》的有關規定,中國證監會決定對公司立案調查。

2020年3月23日,公司收到中國證監會廣東監管局下發的《中國證券監督管理委員會廣東監管局行政處罰及市場禁入事先告知書》[2020]9號(以下簡稱“事項告知書”),其內容如下所示:

“廣東金剛玻璃科技股份有限公司、莊大建、林仰先、林文卿、林臻、羅偉廣、蘇佩玉、范波、羅嘉賢、楊時青、蔡祥、盧俠巍、陳小衛、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、肖華、林順福、林偉峰、支毅、莊毓新、梁艷媚、肖蔚紅、陳偉英:

廣東金剛玻璃科技股份有限公司(以下簡稱金剛玻璃)涉嫌信息披露違法違規一案,已由我局調查完畢,我局依法擬對你們作出行政處罰及采取市場禁入措施?,F將我局擬對你們作出行政處罰及采取市場禁入措施所根據的違法事實、理由及你們享有的相關權利予以告知。

經查,金剛玻璃涉嫌存在以下違法事實:

一、金剛玻璃在2015年至2017年期間虛增營業收入、利息收入及營業利潤,2015年半年報、2015年年報、2016年半年報、2016年年報、2017年半年報和2017年年報存在虛假記載

2015年1月至2017年12月,金剛玻璃通過偽造定期存款合同和虛構利息收款方式虛增利息收入,通過虛構銷售業務方式虛增銷售收入及回款,并通過虛增產量分配真實成本的方式虛增營業成本。通過上述方式,金剛玻璃《2015年半年度報告》虛增營業收入4,138.19萬元,虛增利息收入460.87萬元,虛增利潤4,461.35萬元,占當期披露利潤總額的512.67%?!?015年年度報告》虛增營業收入5,458.76萬元,虛增利息收入919.54萬元,虛增利潤6,205.34萬元,占當期披露利潤總額的1,072.90%?!?016年半年度報告》虛增收入1,043.3萬元,虛增利息收入439.24萬元,虛增利潤1,482.54萬元,占當期披露利潤總額的678.57%?!?016年年度報告》虛增營業收入4,177.61萬元,虛增利息收入878.05萬元,虛增利潤4,987.67萬元,占當期披露利潤總額的622.26%?!?017年半年度報告》虛增利息收入408.74萬元,虛增利潤408.74萬元,占當期披露利潤總額的35.43%?!?017年年度報告》虛增利息收入610.71萬元,虛增利潤610.71萬元,占當期披露利潤總額的28.04%。

二、金剛玻璃在2015年至2016年期間虛增貨幣資金,2015年年報、2016年年報存在虛假記載

2015年1月至2016年12月,金剛玻璃通過財務不記賬、虛假記賬,偽造定期存款合同,配合營業收入造假虛構銷售回款等方式,虛增貨幣資金。通過上述方式,金剛玻璃《2015年年度報告》虛增貨幣資金45,088.1萬元,占當期披露總資產的27.75%和凈資產的51.62%;《2016年年度報告》虛增貨幣資金32,497.22萬元,占當期披露總資產的25.41%和凈資產的37.22%。

三、金剛玻璃在2016年至2018年期間未按規定披露關聯方非經營性占用資金的關聯交易情況,2016年年報、2017年年報、2018年半年報和2018年年報存在重大遺漏

金剛玻璃2016年、2017年、2018年的年度報告均披露,拉薩市金剛玻璃實業有限公司(以下簡稱拉薩金剛)為持有金剛玻璃5%以上股份的股東。根據《中華人民共和國公司法》第二百十六條第四項以及《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第七十一條第三款的相關規定,拉薩金剛為金剛玻璃的關聯方。

2016年至2018年,金剛玻璃在未經過決策審批或者授權程序的情況下,累計向關聯方拉薩金剛提供非經營性資金302,198,989元用于支付股票解質押及質押利息、相關單位和個人資金往來、借款利息等用途。上述關聯交易發生的金額,2016年全年為25,856,589元,占最近一期經審計凈資產的3%;2017年全年為120,970,000元,占最近一期經審計凈資產的16%。2018年上半年為84,845,000元,占最近一期經審計凈資產的12%,2018年全年為155,372,400元,占最近一期經審計凈資產的22%。

根據《中華人民共和國證券法》(2014年修正,以下簡稱《證券法》)第六十六條第六項、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第3號——半年度報告的內容與格式》(證監會公告〔2017〕18號)第三十八條和《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》(證監會公告〔2016〕31號、證監會公告〔2017〕17號)第三十一條、第四十條的規定,金剛玻璃應當在相關半年度報告和年度報告中披露關聯方拉薩金剛非經營性占用資金的關聯交易情況。金剛玻璃未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中披露該關聯交易事項,存在重大遺漏。



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郝龍航

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